Calcul de la pension

Salaire annuel moyen (SAM) : comment sont retenues vos 25 meilleures années

Le salaire annuel moyen est la base de votre retraite de base du régime général. Il correspond à la moyenne de vos 25 meilleures années retenues pour le calcul de la retraite, après application des règles de plafonnement et de revalorisation. La plupart des assurés vérifient leurs trimestres, mais pas les salaires reportés qui déterminent ce montant, alors qu'une seule année mal enregistrée pèse sur la pension à vie.

Par JFN Conseil Retraite · Juillet 2026 · 8 min de lecture

Avoir tous ses trimestres ne garantit pas une pension complète. La durée d'assurance et le salaire annuel moyen sont deux calculs séparés. Une année absente, un salaire sous-déclaré ou une longue interruption peut dégrader votre SAM sans qu'aucune alerte n'apparaisse sur votre relevé.

Qu'est-ce que le salaire annuel moyen

Le salaire annuel moyen (SAM) est la moyenne des salaires bruts retenus sur vos 25 meilleures années civiles de carrière, au régime général des salariés du privé. C'est l'un des trois éléments qui déterminent le montant de votre retraite de base.

La pension de base se calcule selon la formule suivante :

Pension de base annuelle = SAM × taux × (durée d'assurance retenue / durée de référence)

Le taux atteint son maximum de 50 % au taux plein. La durée de référence est le nombre de trimestres requis pour votre génération. Le SAM est donc la brique sur laquelle tout le reste s'applique : à taux et durée identiques, un SAM plus faible donne une pension plus faible, définitivement.

Ce mécanisme concerne la retraite de base du régime général. La retraite complémentaire Agirc-Arrco fonctionne séparément, par points, et n'utilise pas le SAM.

Comment le SAM est calculé

Le calcul du SAM ne consiste pas à faire une simple moyenne de vos salaires bruts. Trois étapes successives s'appliquent avant d'obtenir le montant final.

1

Conversion en euros

Votre relevé de carrière affiche les salaires dans la devise de l'année où ils ont été perçus : en francs jusqu'en 2001, en euros à partir de 2002. Pour les années en francs, le montant doit d'abord être converti en euros avant toute autre étape.

2

Plafonnement au plafond de la Sécurité sociale

Chaque salaire annuel soumis à cotisations est d'abord retenu dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (PASS) applicable à l'année concernée, fixé à 48 060 € en 2026. Ce plafond diffère selon l'année : il ne s'agit pas du PASS actuel appliqué à toutes vos années, mais du PASS en vigueur année par année. La part de salaire au-dessus n'entre pas dans le SAM du régime de base, c'est la retraite complémentaire qui prend le relais au-delà. Le plafonnement intervient avant la revalorisation, même si l'ordre inverse peut sembler plus intuitif.

3

Revalorisation de chaque salaire

Les salaires ainsi retenus sont ensuite revalorisés avec les coefficients officiels applicables à la date d'effet de la pension, afin d'être exprimés en euros d'aujourd'hui. Un salaire perçu en 1995 ne pèse pas comme un salaire de 2025 sans cette mise à niveau. Ce coefficient n'est pas indiqué sur le relevé, il est publié chaque année par la Cnav.

4

Moyenne des 25 meilleures années

Le régime retient les 25 années civiles où le salaire revalorisé et plafonné est le plus élevé, additionne ces 25 valeurs et divise par 25. L'année de votre départ en retraite n'est jamais comptée dans ces 25 années, même si vous avez perçu un salaire cette année-là. Si vous avez cotisé moins de 25 ans, la division se fait sur le nombre réel d'années, ce qui rend chaque année encore plus déterminante.

Exemple simplifié. Si vos 25 meilleures années revalorisées et plafonnées totalisent 750 000 €, le SAM est de 750 000 / 25 = 30 000 €. Au taux plein, la retraite de base annuelle est de 30 000 × 50 % = 15 000 €, à condition d'avoir la durée d'assurance requise. Une seule des 25 années retenue à 12 000 € au lieu de 24 000 € fait baisser le SAM de près de 480 € et la pension de près de 240 € par an, à vie.

Pourquoi 25 années, et lesquelles sont retenues

Pour les assurés nés à partir de 1948, le régime général retient les 25 meilleures années, et non les 25 dernières. Le système écarte donc en principe vos années les moins favorables : débuts de carrière à faible salaire, périodes de temps partiel, années d'interruption.

Cette sélection joue en votre faveur, mais elle a une conséquence souvent mal comprise. Comme seules les meilleures années comptent, une erreur sur une bonne année a un impact maximal, alors qu'une erreur sur une année déjà écartée n'a aucun effet. L'enjeu de la vérification se concentre donc sur vos années de salaire élevé.

Autre point de vigilance : si vous avez cotisé moins de 25 ans, toutes vos années sont retenues, y compris les plus faibles. Chaque année manquante ou mal reportée pèse alors directement sur la moyenne.

Ce qui dégrade votre SAM sans que le relevé le signale

Le relevé de carrière ne vous indique jamais que votre SAM est incorrect. Il affiche les salaires reportés, mais ne dit pas s'ils sont exacts. Plusieurs situations dégradent le SAM de façon invisible :

Pourquoi vous ne pouvez pas vérifier votre SAM en regardant simplement le relevé

Votre relevé de carrière affiche uniquement les salaires bruts déclarés, année par année, dans la devise de l'époque. Il n'affiche ni les coefficients de revalorisation, ni le résultat du plafonnement, ni le SAM lui-même. Ce que vous voyez sur le document et ce qui sert réellement au calcul de votre pension sont deux choses différentes.

Deux erreurs sont fréquentes à ce stade. La première consiste à comparer directement les montants du relevé aux montants attendus, sans tenir compte de la revalorisation : un salaire de 1995 lu tel quel paraît toujours faible par rapport à un salaire récent, ce qui ne veut rien dire tant qu'il n'a pas été revalorisé. La seconde consiste à croire qu'un salaire élevé profite intégralement au SAM, alors qu'il est plafonné année par année au PASS de cette année-là.

Vérifier votre SAM suppose donc de reproduire la chaîne de calcul complète : convertir les années en francs, plafonner chaque salaire au PASS de l'année concernée, revaloriser chaque résultat avec le bon coefficient, puis sélectionner les 25 meilleures années obtenues. Fait à la main sur une carrière de 40 ans, ce travail demande de retrouver les coefficients de chaque année et de refaire 40 calculs avant de pouvoir comparer quoi que ce soit.

Ce que vous pouvez vérifier directement sur le relevé, en revanche, c'est l'exactitude des salaires bruts déclarés eux-mêmes, en les comparant à vos bulletins de décembre ou à vos avis d'imposition de l'époque. Une année absente ou un salaire sous-déclaré à ce stade faussera le SAM en aval, quelle que soit la précision du calcul qui suit.

Pour le reste, à savoir la conversion, le plafonnement, la revalorisation et la sélection des 25 meilleures années, AnalyseRelevé fait le calcul à votre place. Une section dédiée de votre synthèse affiche l'ensemble de vos salaires convertis en euros ainsi que votre salaire annuel moyen estimé, à partir du relevé que vous déposez. Vous voyez directement quelles années pèsent le plus dans votre SAM et où se situent les écarts à faire corriger.

Questions fréquentes

Le salaire annuel moyen est la moyenne de vos 25 meilleures années de salaire brut, retenues dans la limite du plafond de la Sécurité sociale de chaque année puis revalorisées. Il sert de base au calcul de votre retraite de base du régime général. La pension de base est égale au SAM multiplié par le taux (50 % au taux plein) et par le rapport entre votre durée d'assurance et la durée de référence.
Pour les assurés nés à partir de 1948, le régime général retient les 25 années civiles où votre salaire revalorisé et plafonné est le plus élevé. Ce ne sont pas forcément vos 25 dernières années. Les années de début de carrière, de temps partiel ou d'interruption sont généralement écartées si elles sont moins favorables, mais elles peuvent être retenues si vous avez cotisé moins de 25 années au total.
Non. Chaque salaire annuel est d'abord retenu dans la limite du plafond de la Sécurité sociale de l'année concernée, puis revalorisé par un coefficient officiel pour être exprimé en euros d'aujourd'hui. Un salaire supérieur au plafond n'est donc retenu qu'à hauteur de ce plafond. C'est le salaire brut soumis à cotisation qui compte, pas le salaire net.
Oui, et c'est fréquent. La durée d'assurance et le SAM sont deux calculs distincts. Une année manquante, un salaire sous-déclaré par un employeur, une longue interruption sans salaire cotisé ou de temps partiel peuvent faire baisser le SAM même si votre nombre de trimestres suffit pour le taux plein. Une pension à taux plein calculée sur un SAM dégradé reste inférieure à ce qu'elle devrait être.
Non, pas directement. Le relevé affiche uniquement les salaires bruts déclarés année par année, dans la devise de l'époque, sans revalorisation ni plafonnement. Pour connaître votre SAM, il faut convertir les années en francs, plafonner chaque salaire au plafond de la Sécurité sociale de l'année concernée, le revaloriser avec le coefficient officiel applicable, puis retenir les 25 meilleures années obtenues. Ce que vous pouvez vérifier directement sur le relevé, c'est l'exactitude des salaires bruts déclarés, en les comparant à vos bulletins de décembre ou à vos avis d'imposition.
Tant que la retraite n'est pas liquidée, la correction s'applique au calcul de votre future pension. Après la liquidation, une révision reste possible dans certaines situations, mais les règles de révision et de prescription limitent les effets de la correction. Le bulletin de salaire est le justificatif de référence, il est donc essentiel de conserver ces documents et d'agir avant la demande de retraite.